Page 15 - AKUNTANSI KEUANGAN KAS BANK
P. 15

Kasus yang mempengaruhi saldo kas bank

                A. Menurut Catatan Perusahaan                   B. Menurut Catatan/Rekening
                                                                    Koran Bank

               + Penerimaan yang sudah dicatat                 + Setoran/penerimaan yang sudah
                 oleh bank, tapi belum dicatatoleh               dicatat oleh perusahaan, tapi belum
                 perusahaan.                                     dictat oleh bank.

                 Contoh: Transfer bank, jasa giro,               Contoh: Setoran dalam proses,
                 hasil inkaso bank                               Penerimaan tagihan belum disetor
                                                                 ke bank
               + Kesalahan mencatat pengeluaran                + Kesalahan mencatat pengeluaran

                 terlalu besar                                   terlalu tinggi
               + Kesalahan mencatat penerimaan                 + Kesalahan mencatat penerimaan

                 terlalu rendah                                  terlalu rendah
               - Pengeluaran yang sudah dicatat                - Pengeluaran yang sudah dicatat oleh
                 oleh bank, namun belum dicatat                  perusahaan, belum dicatat oleh
                 oleh perusahaan                                 bank.

                 Contoh: biaya adm. Bank, cek                    Contoh: Cek dalam peredaran
                 ditempat (pengambilan                           (outstanding check)
                 menggunakan formulir khusus)

               - Kesalahan mencatat pengeluaran                - Kesalahan mencatat pengeluaran
                 terlalu rendah                                  terlalu rendah
               - Kesalahan mencatat penerimaan                 - Kesalahan mencatat penerimaan
                 terlalu tinggi                                terlalu tinggi

               - Setoran cek yang ditolak (tidak
                 cukup dana/ cek kosong)









                     Rekonsiliasi Bank dapat disusun dalam bentuk sebagai berikut:

                      1.  Bentuk Vertikal (Staffel Form/Report Form)
                         Bentuk vertikal biasa disusun secara bertingkat. Bagian atas untuk rekonsiliasi saldo
                         kas perusahaan, sedangkan bagian bawah untuk rekonsiliasi saldo kas bank (Saldo
                         rekening Koran).





                                                                  Pengelolaan Dana Kas Perusahaan Di Bank    14
   10   11   12   13   14   15   16   17   18   19   20