Page 15 - AKUNTANSI KEUANGAN KAS BANK

Kasus yang mempengaruhi saldo kas bank

A. Menurut Catatan Perusahaan B. Menurut Catatan/Rekening
Koran Bank

+ Penerimaan yang sudah dicatat + Setoran/penerimaan yang sudah
oleh bank, tapi belum dicatatoleh dicatat oleh perusahaan, tapi belum
perusahaan. dictat oleh bank.

Contoh: Transfer bank, jasa giro, Contoh: Setoran dalam proses,
hasil inkaso bank Penerimaan tagihan belum disetor
ke bank
+ Kesalahan mencatat pengeluaran + Kesalahan mencatat pengeluaran

terlalu besar terlalu tinggi
+ Kesalahan mencatat penerimaan + Kesalahan mencatat penerimaan

terlalu rendah terlalu rendah
- Pengeluaran yang sudah dicatat - Pengeluaran yang sudah dicatat oleh
oleh bank, namun belum dicatat perusahaan, belum dicatat oleh
oleh perusahaan bank.

Contoh: biaya adm. Bank, cek Contoh: Cek dalam peredaran
ditempat (pengambilan (outstanding check)
menggunakan formulir khusus)

- Kesalahan mencatat pengeluaran - Kesalahan mencatat pengeluaran
terlalu rendah terlalu rendah
- Kesalahan mencatat penerimaan - Kesalahan mencatat penerimaan
terlalu tinggi terlalu tinggi

- Setoran cek yang ditolak (tidak
cukup dana/ cek kosong)

Rekonsiliasi Bank dapat disusun dalam bentuk sebagai berikut:

1. Bentuk Vertikal (Staffel Form/Report Form)
Bentuk vertikal biasa disusun secara bertingkat. Bagian atas untuk rekonsiliasi saldo
kas perusahaan, sedangkan bagian bawah untuk rekonsiliasi saldo kas bank (Saldo
rekening Koran).

Pengelolaan Dana Kas Perusahaan Di Bank 14