Page 195 - דוח המבקר 2024 (2025)
P. 195
•קיים מעקב שוטף מידי חודש של תקציב מול נתונים בפועל ע"י סגנית הגזבר ומנהלת התקציבים
העירייה ואחראית דוחות בקרה תקציבית למנהלים ,תוך פירוט ,ניתוח והסבר חריגות תקציביות.
•המחלקה אינה מקיימת ישיבות בנושא תקציב לכלל היחידות באגפים לצורך מעקב אחר יתרות
סעיפי התקציב וזיהוי חריגות על מנת להגיש בקשה למועצת רשות המקומית לעדכון מסגרת
התקציב.
•מעקב ובקרה אחר יתרות סעיפי התקציב מבוצע ע"י חשבת העירייה אשר מפיקה כל רבעון דוח
כספי וממנה מסיקה מסקנות על מצב הרשות .במידה וקיים סעיף נקודתי אשר מהווה בעיה אזי,
מבוצעת בחינה ובמידת הצורך דנים בנושא ומגישים בקשה למועצה לעדכון התקציב.
כספים -רכש והתקשרות עם ספקים
סיכונים פוטנציאלים
•אי קיומו של מדרג אישורים לביצוע רכש עלול לגרום לביצוע רכישות לא מוצדקות ,ניהול מרכז
לקוי ובזבוז משאבים.
•נהלי רכש שאינם רלוונטיים לאופי ולהיקפי הפעילות של העירייה.
•אי קיום הליך תחרותי עבור רכישות מהותיות עלול להוביל לרכישה של מוצרים במחירים גבוהים
מהשוק.
•אי יישום מדיניות הרכש וביצוע רכש בניגוד לנהלי הארגון עלול לגרום לתשלום ביתר בגין הזמנה
או חשבונית שגויות.
•חוסר הפרדת תפקידים בין מבצע הרכש ומאשר התשלום עלול לגרום למעילות או הונאות ע"י
עובדים בתהליך הרכש.
•תשלום עבור מוצר /שירות שלא התקבל או שהתקבל שלא בהתאם להסכם עם הספק ,עלול
להוביל לנזק כספי ותדמיתי לעירייה.
•אי קיומה של מדיניות ברורה באשר לאופי ההשקעות והנכסים הראויים לעירייה עלול להוביל
לרכישת ציוד/שירות אשר אינו תואם לאסטרטגיית העירייה.
•ביצוע רכש למטרות אישיות ,עלול לחשוף את העירייה בפני מעילות.
•בקרת לקויה על חשבוניות ,אשר עלולה להוביל לתשלום יתר לספק.
•אי חתימה על טופס ניגוד עניינים ע"י הספק בעת ביצוע הזמנות רכש ע"י מנהל מחלקה בעירייה.
•קיים נוהל רכש לכל מחלקה נפרדת בעירייה המסדיר את תהליך הרכש לפי פעילות המחלקה.
•בעירייה קיים מדרג אישורים לאישור דרישות רכש .כמו כן ,הזמנות רכש מאושרות על ידי הגזבר
ומנכ"ל העירייה.
•לא קיים תהליך הערכת ספקים (שאינם במרכז מסגרת) פנימי הכולל דירוג של הספקים בעירייה,
בגין שירות הספק תוך בחינת קריטריונים כגון :מחיר ,איכות ,זמינות ,אמינות ומספר החזרות
סחורה לספק עקב קבלת סחורה פגומה .תהליך זה נועד לסייע לעירייה להמשיך את התקשרותה
עם ספקים אשר עומדים בדרישותיה ושעמם מעוניינת להמשיך את ההתקשרות.
•טרם התקשרות עם ספק במרכז מסגרת ,באחריות הספק למלא שאלון ולצרף מספר המלצות
מלקוחות לצורך בדיקת כדאיות לחתימת חוזה.
•קיים מעקב שוטף אחר כלל חיובי הספקים מול הצעות המחיר שהתקבלו טרם אישור התשלום.
195
