Page 197 - דוח המבקר 2024 (2025)
P. 197
בקרות בתהליך
•לא קיים נוהל כתוב המגדיר את הליך פתיחת חשבון בנק .עם זאת ,פתיחת חשבון בנק נעשית רק
לאחר קבלת אישור מועצת הרשות המקומית ,הגזבר וראשת העיר.
•קיימת הפרדת תפקידים בעת ביצוע פעולות בין הגורם המבצע את התשלום לספק לבין הגורם
המורשה להקים ספק במערכת.
•מידי רבעון ,מבוצעות התאמות בנקים ע"י מנהלות החשבונות.
•אחת לרבעון ,עורך מנכ"ל העירייה בדיקה של התאמות הבנק שבוצעו ע"י מחלקת הנהלת
החשבונות ,באמצעות השוואה בין אישורי היתירה המתקבלים מהבנק לבין מאזן הבוחן המתקבל
במערכת הנהלת החשבונות של העירייה.
•בעירייה קיימת קופה קטנה המשמשת לתשלומים קטנים כמו :כיבודים ,בעיקר אחזקה שוטפת
של המשרד וגבייה מלקוחות המשלמים במזומן.
•בעירייה קיימים כרטיסים "נטענים" המשמשים כקופה קטנה וחל עליהם נוהל של קופה קטנה
אשר מאפשרים משיכה בגובה הסכום שנטען ,כלומר אין מסגרת לכרטיס מסוג זה.
•לא קיים נוהל המסדיר את תהליך פתיחת ספק במערכת.
•מנהלת החשבונות אחראית על הקמת ספק במערכת לאחר קבלת פניה מהמחלקות.
•מנהלות החשבונות אחראיות לתעד חשבוניות מאושרות לצורך מעקב ובקרה אחר נאותות ביצוע
תשלומים.
שכר
סיכונים פוטנציאלים
•חוסר נהלים ברורים בנושא חופשים ,מחלה והיעדרויות ,עשוי להקשות על העירייה לקיים מעקב
אחר ימי חופשה של עובדים.
•אי קיום הוראות של חוקי עבודה ,כגון :חוק שעות עבודה ומנוחה ,חוק חופשה שנתית ,מגבלת
שעות נוספות ,שכר מינימום וכו' ,עלול להביא לתביעות משפטיות.
•חוסר בבקרה אחר הזנת עובד חדש במערכת ואי התאמה בין המערכת לבין חוזה שנחתם
(מבחינת שכר ,ימי חופשה וכו') עלול להביא לליקויים ברישומים המתבצעים במערכת השכר
בעירייה.
•עדכונים בתנאי הסכם העסקת העובדים לא נקלטו באופן נאות במערכת השכר ,דבר אשר עלול
להביא לטעויות בתשלומים לעובדים וחשיפה לתביעות.
•נתוני שעון הנוכחות אינם עוברים בצורה נאותה למערכת השכר ,דבר אשר עלול להביא לטעויות
בתשלומים לעובדים וחשיפה לתביעות.
•אי התאמה בין שעות שדווחו במערכת הנוכחות לבין שעות בגינן שולם שכר ,עלול להביא לטעויות
בתשלום לעובדים.
•אי התאמה בין שעות חופשה שדווחו לבין שעות חופשה בגינן שולם השכר ,עלול להביא לטעויות
בתשלום לעובדים.
•התחשבנות הסופית עם עובדים שעזבו לא נעשה באופן נאות וכתוצאה מכך שולמו לעובד כספים
שלא כדין ,דבר אשר חושף את העירייה להפסדים כספיים או תביעות משפטיות.
•אי ביטול הרשאות לעובדים שעזבו ,עלול להביא לפעולות עויינות כנגד העירייה.
197
