Page 196 - דוח המבקר 2024 (2025)
P. 196
•מעקב אחר הזמנות רכש נעשה ע"י מנהלת רכש (עובדת יחידה במחלקה) .בין היתר ,אחראית
לבדוק מסמכים שאכן התעריפים שנקבעו בכל תיק נקבע נכון.
•כלל דרישת רכש מאושרת ע"י וועדות רכש למעט מרכזים מסוימים שלא מחייבים בקבלת
אישור וועדת רכש עפ"י הנקבע בנוהל.
•ביצוע הזמנות רכש מבוצע ע"י כל מנהל מחלקה ,כך שלא קיימת בקרה לבדיקת ניגוד עניינים
בעת בחירת ספק .כמו כן ,לא קיים נוהל מוגדר המחייב את מנהלי המחלקה למלא טופס ניגוד
עיניים ע"י הספק.
כספים -הנהלת חשבונות
סיכונים פוטנציאלים
•אי הגדרת נוהל להליך פתיחת חשבון בנק ,עלול להביא לחוסר יכולת העיריה לעקוב ולקיים
בקרה בנושא.
•אי הקפדה על עיקרון הפרדת תפקידים בנושאים כגון :התאמת בנקים ,בין הגורם המבצע את
התשלום לספק לבין הגורם המורשה להקים ספק במערכת ,עלול להביא לפעולות מעילה
בעירייה.
•חוסר בקרה ופיקוח אחר ביצוע העברות בנקאיות (באמצעות מס"ב ,דרך אתר הבנק או
באמצעות משלוח פקס לבנקים ,שיקים) עלול למנוע זיהוי של ביצוע פעולות בידי גורמים לא
מורשים.
•אי ביצוע התאמות בנקים עלולה לגרום לאי חשיפה של תשלומים מוכרים או טעויות
בתשלומים /בפעילות הבנקים.
•חוסר בבקרות נאותות אחר אישור ושליחת תשלומים לספקים ומשכורות לעובדים ,עלול
להעמיד את העירייה בפני אי עמידה בדרישות חוק שכר ,ולחשוף את העירייה למעילות
אפשריות.
•תשלומים לא נאותים(הקמת ספקים פיקטיביים ,זיוף חתימות ע"ג שיקים) עקב אי הפרדת
תפקידים.
•חוסר בבקרה את ביצוע העברות בנקאיות(באמצעות מס"ב ,דרך אתר הבנק או באמצעות
משלוח פקס לבנקים) עלול למנוע זיהוי של ביצוע פעולות בידי גורמים לא מורשים.
•אישור תשלומים ע"י גורמים שאינם מורשים בהתאם למסמך זכויות החתימה של העירייה,
עלול להביא לשימוש בלתי מורשה בנכסי החברה.
196
