Page 92 - STK Mot so van de co ban ve che dinh cac giai doan co y thuc hien toi pham va dong pham trong LHS VN

91

Th và cùng Nguyễn Văn Đ ký hợp đồng hợp tác kinh doanh xuất khẩu với Th,

móc nối ký hợp đồng mua bán hoá đơn khống với 10 công ty ở Hà Nội xuất
hoá đơn khống, tổ chức mở tờ khai xuất khẩu khống, tất cả các tài liệu này để

công ty XNK nông sản thực phẩm Hà Nội lập hồ sơ xin hoàn thuế nhằm chiếm
đoạt tiền hoàn thuế GTGT. Còn Q làm thủ tục xuất khẩu, ký biên bản thanh lý
hợp đồng, ký biên bản giao hàng và thanh toán tiền hàng với khách hàng Trung

Quốc, trực tiếp quan hệ bán hàng cho khách Trung Quốc, tất cả các hoạt động
của bị cáo là làm khống, sau đó thông qua công ty XNK nông sản thực phẩm

Hà Nội dƣới hình thức ký hợp đồng bán hàng để công ty này làm thủ tục hoàn
thuế GTGT nhằm chiếm đoạt tiền hoàn thuế. Trong vụ án này các bị cáo T, M,
Q, C có sự câu kết chặt chẽ với nhau và câu kết với một số bị cáo khác trong

việc hợp thức hoá đơn chứng từ sau đó thông qua công ty XNK nông sản thực
phẩm Hà Nội chiếm đoạt tiền hoàn thuế GTGT. Các bị cáo T, M, V và C trong

vụ án này vừa là ngƣời chủ mƣu đồng thời là ngƣời thực hành tích cực trong
quá trình phạm tội.

- Người cầm đầu là ngƣời đứng ra thành lập các băng, nhóm phạm tội

hoặc tham gia soạn thảo kế hoạch, phân công, giao trách nhiệm cho đồng bọn
cũng nhƣ đôn đốc, điều khiển hoạt động của tổ chức. Chẳng hạn, thấy việc đâm
thuê, chém mƣớn dễ kiếm tiền, A đã rủ ba ngƣời bạn (cùng học võ cổ truyền

chung) thành lập nhóm đâm thuê, chém mƣớn do A đứng đầu, chịu trách nhiệm
nhận “giao dịch” và cùng vạch phƣơng hƣớng hoạt động trong từng vụ cụ thể.

Khi phạm tội, A bị xem là ngƣời cầm đầu của nhóm này.

- Người chỉ huy là ngƣời trực tiếp điều khiển tổ chức phạm tội. Ngƣời
điều khiển có thể là ngƣời giữ vai trò điều khiển hoạt động chung của cả nhóm

đồng phạm nhƣ vạch ra phƣơng hƣớng hoạt động, kế hoạch thực hiện, phân
công vai trò, nhiệm vụ cho những ngƣời đồng phạm. Họ cũng có thể là ngƣời
giữ vai trò điều khiển việc thực hiện một vụ phạm tội cụ thể của nhóm đồng

phạm. Ví dụ: Trở lại vụ án cƣớp tài sản gia đình A do chính A nghĩ ra. Vì A là
ngƣời hiểu biết về gia đình mình nhiều nhất nên A đƣợc bầu làm ngƣời chỉ

đạo, phân công các bạn mình từng công việc cụ thể trong việc thực hiện hành
vi cƣớp tài sản của nhà mình. Nhƣ vậy, trong vụ phạm tội này, A vừa là ngƣời

chủ mƣu, vừa là ngƣời chỉ huy.

Ngƣời chỉ huy có thể chỉ huy hoạt động của băng, ổ, nhóm bằng cách chỉ
huy từ xa hay chỉ huy tại chỗ. Trong trƣờng hợp là chỉ huy tại chỗ thì ngƣời chỉ

huy đồng thời là ngƣời thực hành. Ví dụ: Bản án số 39/HSST/2019 xét xử ngày
24,25/01/2019 của Tòa án nhân dân thành phố Hà Nội đối với Đàọ Duy H và