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Corrigé du cas N°3 (suite)











           1. Résultat comptable = total des produits – total des charges


                 RC= (950 000+500 000+3 500 000+11 200 000)- (28 000+3 675+472


                500+570 000+220 000 +300 000)


                      = 14 555 825


           2. Résultat fiscal = RC + réintégration (charges non déductibles)-déductions

                (produits non imposables)


                 RF= 14 555 825 + 70 000 +220 000 – 3 500 000 = 11 345 825



                  Conclusions: RC = RF


           2. IS= RF X 37% = 11 345 825 x 37% = 4 197 955,25 arrondi à 4 197 956 Dhs


                  4 197 956 est un IS réel qu’il y’a lieu de confronter avec les 4 acomptes versés

                durant l’année 2017 (IS théorique), et ce pour une régularisation :









        Fiscalité Marocaine J2/2                            Tous droits réservés CIFPB 2019                                              54
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